Il programma del corso, corrispondente a 9 CFU, è articolato in una parte generale ed in una parte speciale.
Parte generale
Le entrate pubbliche: classificazione e nozione di tributo.
La norma tributaria: principi costituzionali e dell’Unione; fonti, natura e tecniche di produzione; efficacia nel tempo e nello spazio; interpretazione ed integrazione.
La struttura del tributo: soggetti attivi, soggetti passivi, presupposto, imponibile; gli elementi eventuali. L’obbligazione tributaria.
L’applicazione della norma: diritti del contribuente; organizzazione e poteri degli uffici; intermediari; dichiarazione, accertamento e liquidazione; versamento spontaneo e riscossione; rimborsi e vicende del credito d’imposta; sanzioni tributarie; organizzazione della giustizia e tutela giurisdizionale.
Parte speciale
Irpef: i principi generali; le diverse tipologie di reddito, con particolare riferimento al reddito d’impresa; obblighi formali e contabili; operazioni straordinarie.
IVA: origini e ratio del tributo; tipologie di operazioni; momento impositivo e localizzazione; meccanismo dell’imposta (rivalsa e detrazione); obblighi formali e contabili.